外贸企业出口退税计算方法 外贸企业出口退税申报流程操作

一、外贸企业出口退税是什么意思

外贸企业出口退税是指外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，其出口销售环节的增值税免征，由于采用的是“先征后退”的计算方法，因此称“退税”而不是“免税”。

二、外贸企业出口退税计算方法

外贸企业出口退税是指出口销售环节的增值税可以申报退税，一般是其收购货物的成本部分，因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税税款，因此，在货物出口后按收购成本与退税率计算退税退还给外贸企业。

计算退税额时，应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税率计算。其计算公式为：应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率。

三、外贸公司申报出口退税的条件

1、必须是增值税一般纳税人，且办理了退免税备案。

2、出口的货物属于增值税和消费税的应税产品，并且属于退税的产品，不是免税或者征税的产品。

3、出口货物已报关离境并已结关，有报关单的相关电子信息。

4、已在财务上做了销售。

5、已完成收汇。

6、出口单证齐全。

四、外贸企业出口退税申报流程操作

外贸企业申报出口退税可以网上在线申报，具体的流程如下：

1、在线申报

登录电子税务局，点击“我要办税”--“出口退税管理”--“出口退（免）税申报”--“免退税申报”--“在线申报”。

2、明细数据采集

外贸企业的数据采集可以通过智能配单和手工采集两种方式：

（1）智能配单

①出口货物报关单管理：从电子口岸下载XML格式报关单，解密后再通过基础数据管理-出口货物报关单管理模块导入报关单。

A、下载报关单：首先登录中国电子口岸下载XML格式的报关单数据。

B、下载解密软件：选择基础数据管理-出口货物报关单管理-报关单导入，点击“客户端工具（下载）”，将出口退税客户端工具下载至本地电脑。

C、解密报关单：解压缩客户端工具压缩包后，双击快捷方式运行客户端工具。电脑上插入电子口岸卡，输入口岸卡密码，选择已下载至本地电脑的XML格式的报关单，点击“开始解密”按钮，进行出口报关单解密。

D、报关单导入：点击“报关单导入”按钮，选择解密后的XML文件，点击“确认”按钮，完成关单导入。

E、数据检查：报关单导入完成，勾选数据，点击“数据检查”按钮，系统弹窗提示汇率配置，输入“当期汇率”，并点击“保存”按钮。

F、报关单生成明细（如使用智能配单，此步骤无需做）：勾选检查通过的数据，点击“报关单生成明细”按钮，根据系统弹窗提示选择对应业务名称，点击“确认”按钮，界面跳转至“生成出口明细”界面。界面跳转后，基本信息可以进行编辑，各字段可依据税务机关要求进行填写。点击“确认生成”，即可单独生成对应的出口明细数据。

②增值税专用发票管理：自动获取的增值税发票可用于智能配单或单独进行外贸企业出口退税进货明细申报采集时生成进货明细数据。

③智能配单：基础数据管理获取出口货物报关单和增值税专用发票后，在基础数据智能配单模块进行配单，可自动生成出口进货明细申报表，无需再进行手工录入数据。

④生成进货明细：点击基础数据管理-增值税专用发票管理的“生成进货明细”按钮，界面跳转至“生成进货明细”界面。筛选对应的进货发票数据，点击“确认生成”，生成对应出口关联号的进货明细数据。注意：如果使用配单功能，无需操作生成进货明细，生成明细后将不能进行配单操作。

（2）手工采集

明细数据手工采集包含了外贸企业出口退税出口明细申报和外贸企业出口退税进货明细申报（注意先录入出口明细、再录入进货明细）。

外贸企业出口退税出口明细申报：在外贸企业出口退税出口明细申报页面，点击“新建”按钮，页面将弹出采集框。点击“明细数据采集”-“外贸企业出口退税进货明细申报”，点击“新建”，按照进货发票录入数据之后点击“保存”。

3、生成申报数据

点击“退税申报”--“生成申报数据”，填写对应“申报年月”和“批次”点击“确认”。

4、数据自检

勾选生成的数据，点击“数据自检”按钮。申报状态显示为“已自检”；自检情况显示疑点个数，点击具体的数字可查看详细的疑点描述。

5、正式申报

当没有不可跳过疑点后，勾选数据，点击“正式申报”按钮，可将数据转为正式申报。